במדינת ישראל לא קיימת חובת הגשת דו"חות שנתיים למס הכנסה. רק עצמאיים ובעלי חברות נדרשים להגשת דו"חות שנתיים. עם זאת, קיימים רבים אשר היו מקבלים החזרי מס לשכירים וחלקם אף החזרים ניכרים ממס הכנסה, אם היו נדרשים להגשת דו"חות שנתיים. אותם שכירים נדרשים להגיש דו"ח הנקרא "בקשה להחזר מס לשכירים".
תנאי בסיס לזכאות להחזר מס הוא תשלום מס הכנסה ולכן מי שזכאי לקבל החזר ממס הכנסה הוא קודם כל מי ששילם מס הכנסה ממשכורתו.
סף המס במדינת ישראל הינו כ- ₪ לגבר וכ-5,000 ₪ לאישה ולכן רק מי שמשכורתו ברוטו הינה מעל הסכומים הנקובים משלם מס הכנסה ויהיה זכאי להחזר אם נסיבותיו האישיות יתאימו לאחת מהעילות שיפורטו להלן. יש לציין כי עילות אלה הינן חלקיות וכוללות את העילות הנפוצות ביותר בגינן מגיע החזר מס.
