שכירים/פנסיונרים שנקבעה להם נכות של 90% ומעלה לתקופה של חצי שנה ומעלה ושילמו מס (משכר או מכל גורם אחר) יכולים להיות זכאים להחזרי מס בעקבות נכות עד 6 שנים אחורה.
מי זכאי להחזר מס בעקבות נכות
- כל אדם המגיע לחבות מס (או ששילם מס ממקור אחר שאינו יגיע אישית) אשר עבר אירוע רפואי קשה/חלה במחלה קשה ואירוע זה מנע ממנו להמשיך בעבודתו במשך חצי שנה לפחות.
- בעל תעודת עיוור (מקנה 100% נכות באופן אוטומטי)
- פנסיונר שמשלם מס מקצבת הפנסיה והפך להיות סיעודי
- נפגעי פעולות האיבה/ נכי צה"ל בעלי נכות רפואית של 90% ומעלה
איך מקבלים את הפטור-
ישנן שתי ועדות בלבד, שרק ע"י זכאות באחת מהן ניתן לקבל פטור מתשלום מס בגין נכות והחזר מס בעקבות נכות-
- ועדה רפואית של ביטוח לאומי
- הועדה כוללת עיון במסמכים הרפואיים, בדיקה רפואית ע"י רופא מומחה ולעיתים אף דרישה בבדיקות נוספות/המצאת אישורים נוספים על המצב הרפואי. לאחר מכן הרופא נותן את קביעתו והפרוטוקול שמכיל את קביעת הועדה נשלח בדואר תוך כ-חודש עד מספר חודשים מיום הועדה.
במידה והאדם קיבל אישור על נכות רפואית של 90% ומעלה לתקופה של חצי שנה, ניתן לפנות למס הכנסה עם אישור הפרוטוקול ולבקש את הפטור המגיע לו על פי חוק- רק לאחר הגשת הפרוטוקול וקליטתו במערכת מס הכנסה ניתן להגיש דוחות עבור החזר מס בעקבות נכות.
- מומלץ להשתמש בשירות של יד מכוונת או בשירות של רופא תעסוקתי לצורך הכנת התיק הרפואי לועדה של ביטוח לאומי באופן המדויק בהתאם למצב הרפואי.
- למידע נוסף על ועדות רפואיות ניתן להיכנס לאתר ביטוח לאומי
- תנאי הזכאות לקצבת נכות מתעדכנים מידי שנה באתר ביטוח לאומי
- במידה וביטוח לאומי קבעו פחות אחוזי נכות מהאחוזים הנדרשים לצורך הפטור ניתן לגשת לערער או לחלופין לבקש לגשת לועדה של מס הכנסה לצורך קבלת הפטור
- אם הנכות הרפואית שנקבעה בביטוח לאומי לא עולה על 90% או אם אינך זכאי לקצבת נכות מכיוון שאינך עומד בתנאים של ביטוח לאומי, עדיין באפשרותך לגשת ועדה רפואית של מס הכנסה
2. ועדה רפואית של מס הכנסה
את הועדה של מס הכנסה יכול לעבור כל מי שמעוניין שתיקבע לו נכות רפואית ע"י ועדה של ביטוח לאומי לצורך קבלת הקלות או פטור ממס. לצורך הועדה יש לשלם אגרה בסך 679 ש"ח באתר ביטוח לאומי או ע"י שובר בבנק/בדואר, לאחר תשלום האגרה יש להעביר למס הכנסה אישור על התשלום ומסמכים רפואיים המעידים על המגבלות שבגינן מוגשת הבקשה, המסמכים עוברים ממס הכנסה לבחינה בביטוח לאומי וביטוח לאומי נותן את החלטתו לאחר בדיקת הנתונים ובסוף התהליך החלטת הועדה נשלחת הן למס הכנסה והן למבקש הבקשה ובהתאם לכך ההחלטה מתעדכנת במערכת מס הכנסה.
- ניתן להגיש בקשה לועדה רפואית להקלות במיסים באתר רשות המיסים
- גם בוועדה הזו, כמו בוועדה של ביטוח לאומי רצוי להיעזר בגורם מקצועי לצורך הכנת כל הניירת הנדרשת לבקשה
- ניתן להגיש בקשה לערער במידה ולא אושר פטור בועדה הראשונה- עלות הערער הינו 979 ש"ח וניתן לשלם גם כן דרך אתר ביטוח לאומי
במידה ונקבעה זכאות לפטור, הפטור אומנם יעודכן במס הכנסה החל משנת המס בה התקבלה החלטת הועדה ובהתאם לכך המס ששולם באותה השנה יחזור לאותו האדם. אך כדי לקבל החזר מס בעקבות נכות שנקבעה לתקופה רטרואקטיבית ע"י הועדה יש להגיש גם דוחות להחזר מס עבור השנים הקודמות (בהתאם כמובן להחלטת הוועדה)
תקרות ההכנסה הפטורות ממס לשנים 2017-2022
| שנת המס | הכנסה מעבודה בנכות של שנה ויותר | הכנסה מעבודה בנכות של חצי שנה עד שנה | הכנסה מעבודה + הכנסה שלא מעבודה (אם ההכנסה מעבודה נמוכה מסכום זה) | הכנסה מעבודה + הכנסה שלא מעבודה כולל ריבית על כספי פיצויים או ביטוח (אם ההכנסה מעבודה נמוכה מסכום זה) |
| 2022 | 628,800 ₪ – למקבלי קצבה ממשרד הביטחון או כנפגעי איבה409,200 ₪ – בשאר המקרים | 75,360 ₪ | 75,360 ₪ | 309,960 ₪ |
| 2021 | 614,400 ₪ | 73,560 ₪ | 73,560 ₪ | 302,640 ₪ |
| 2020 | 618,000 ₪ | 74,040 ₪ | 74,040 ₪ | 304,560 ₪ |
| 2019 | 615,600 ₪ | 73,800 ₪ | 73,800 ₪ | 303,600 ₪ |
| 2018 | 608,400 ₪ | 72,960 ₪ | 72,960 ₪ | 300,000 ₪ |
| 2017 | 606,000 ₪ | 72,720 ₪ | 72,720 ₪ | 299,040 ₪ |
הגשת בקשה לפטור ולהחזר מס בעקבות נכות
הגשת הבקשה לפטור (לאחר שיש את האישור של הפרוטוקול/הוועדה) יכולה להתבצע ע"י עריכת תיאום מס מקוון, שליחת האישור בדואר למס הכנסה או הגשה פיזית במשרד פקיד השומה אליו אתם משוייכים. בקשה לקבלת החזר מס בעקבות נכות עורכת לעיתים יותר זמן מבקשה רגילה להחזר מס מכיוון שראשית על מס הכנסה לקלוט את החלטה של הועדה (פרוטוקול ביטוח לאומי או ההחלטה של הועדה של מס הכנסה) במערכת שלהם ורק לאחר קליטת הפטור במערכות ניתן להגיש את הבקשה להחזר מס בהתאם לשנים הרלוונטיות. חוץ מהפטור לבעל הנכות, גם לבעל/אישה יכול להיות החזר מס בעקבות הנכות של בן הזוג משום שמגיעה נקודת זיכוי במידה ויש נכות לשנה קלנדרית מלאה.
למה מומלץ להשתמש בשירות של חברה להחזרי מס
מכיוון שנושא קליטת האסמכתאות במס הכנסה לוקח זמן ומכוון שמס הכנסה להערים קשיים כשמדובר על החזרי מס בעקבות נכות (מכיוון שמדובר בהחזרים גבוהים), מומלץ לפנות ולהיעזר בשירות של חברה/רו"ח המתמחה בהחזרי מס מסוג זה.
למשרדנו ניסיון רב בהגשת בקשה להחזר בגין נכויות והגשת לקוחות לועדה רפואית של מס הכנסה.
