רוב השכירים במדינת ישראל אינם חייבים בהגשת דו"ח שנתי (דו"ח המתאר את ההכנסות וההוצאות לשנת המס) לשלטונות המס. עם זאת, ישנם שכירים שעומדים בקריטריונים אשר מחייבים אותם בהגשת דוח שנתי למרות היותם שכירים בלבד.
במאמר זה נפרט באילו מקרים נדרשת הגשת דו"ח שנתי, כיצד יש להגיש את הדו"ח וכיצד ניתן לחסוך בתשלום מס.
קריטריונים נפוצים אשר מחייבים בהגשת דוח למס הכנסה
- שכיר בעל משכורת שנתית הגבוהה מכ-698,280 ש"ח ( נכון לשנת 2023 )
- שכיר שהוא בעל שליטה בחברה
- שכיר שיש לו מחזור ניירות ערך שעולה על 2.5 מליון ש"ח
- שכיר בעל הכנסות משכ"ד העולות על הפטור (מעל 5,471 ש"ח בחודש נכון לשנת 2023)
- שכיר שיש לו הכנסות מנכס/נכסים בחו"ל
- שכיר שיש לו מסחר בשוק ההון דרך ברוקר זר או מסחר במטבעות דיגיטלים (קריפטו)
- שכיר שביצע פריסת פיצויי פרישה חייבים במס- נדרש להגיש דוחות למשך שנות הפריסה
מה הוא מס יסף
שכירים המגיעים לחבות הגשה בעקבות שכר ושכרם עולה על 698,280 ש"ח לחודש ידרשו בתשלום מס יסף- 3% מס נוספים (כלומר בסך 50% מס). מס היסף נגבה מהשכר באופן אוטומטי ברגע שהנישום הגיע לרף המחייב בכך ובהנחה שהשכיר עבד אצל אותו מעסיק שנה מלאה. בהגשת הדוח השנתי לעיתים נדרש תשלום מס יסף נוסף שכן כל הכנסותיו של הנישום חייבות במס יסף ולא רק השכר, לדוגמא- אם הייתה לנישום רווח הון בסך 100,000 ש"ח עליו שילם 25% מס רווח הון בסך 25,000 ש"ח, יידרש השכיר לשלם סכום נוסף של 3,000 ש"ח בגין מס היסף.
נקודות חשובות
- הגשת הדו"ח אינה חד-פעמית. מי שהיה חייב בהגשת דו"ח כשכיר בשנה מסוימת, יהיה חייב גם בהגשת דו"חות בשנים שלאחר מכן אלא אם ביקש שיסגרו את תיקו במס הכנסה.
- הגשת הדו"ח נדרשת להיות בצורה מקוונת (כלומר, לשדר את הדו"ח ישירות למחשב מס הכנסה באמצעות האינטרנט) ובדרך כלל עד סוף חודש יוני, בגין השנה הקודמת. יתרון בהגשה דרך מייצג- למייצגים יש אורכה בהגשת הדוחות השנתיים עד לסיום שנה קלנדרית ואף חודש ראשון לאחר סיום השנה ללא קנסות.
- החייבים בהגשת דו"ח שנתי משלמים לרוב מס גבוה, אשר ניתן להקטינו באמצעות הצגת הנתונים בצורה הנכונה. כמו למשל העברת הטבות סוציאליות בין בני זוג אשר חישוב המס שלהם נפרד, קיזוז הפסדי ההון מתיק ניירות ערך פרטי מול תשלום רווחי הון ממניות שנמכרו דרך מקום העבודה ועוד'.
למה להגיש דוח שנתי עם קרבי ניהול בע"מ?
✔️ ניסיון רב (מעל 30 שנה בתחום) בטיפול בהחזרי מס
✔️ שירות אדיב, מקצועי ומהיר בכל הערוצים
✔️ בדיקה מקצועית
✔️ שקיפות מלאה אנחנו לא מגישים דוח שנתי לפני שהלקוח מעודכן בתוצאת הדוח
✔️ עלות נוחה לשכירים חייבים בהגשה 600 ש"ח+מע"מ או אחוזים מההחזר (15% כולל מע"מ/13% כולל לבעלי חברות בהייטקזון)
